프리랜서·알바 종합소득세 신고 가이드

• 합산 대상 소득: 사업소득, 기타소득, 근로소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득
• 연말정산과의 차이: 연말정산은 근로소득만 정산하는 것이고, 종합소득세는 근로소득 외 다른 소득까지 모두 합쳐서 정산하는 거예요
• 신고 기간: 매년 5월 1일~31일. 마지막 날이 토요일·공휴일이면 다음 날까지예요 (2025년 귀속분은 5월 31일이 일요일이라 6월 1일까지)

프리랜서 용역비에서 미리 떼이는 3.3%는 사업소득세 3% + 개인지방소득세 0.3%예요. 이건 '세금 선납'일 뿐, 최종 세금이 아니에요.

• 사업소득 — 디자인, 개발, 번역 등 계속·반복적으로 하는 프리랜서 활동의 수입
• 기타소득 — 일회성 강연료, 원고료, 인세 등
• 기타소득금액이 연 300만 원 이하이면 분리과세(원천징수 20%로 종결)를 선택할 수 있어요
• 300만 원 초과이면 무조건 종합과세로 합산 신고해야 해요
• 종합소득 과세표준이 5,000만 원 이하라면 세율이 15% 이하여서 종합과세가 유리하고, 초과라면 분리과세(20%)가 유리해요

• 단순경비율 — 3.3% 원천징수되는 인적용역 프리랜서(업종코드 940으로 시작)는 직전연도 수입 3,600만 원 미만이면 적용돼요. 올해 처음 일을 시작했다면 수입과 상관없이 적용돼요. 단, 올해 수입이 7,500만 원 이상이면 빠져요
• 기준경비율 — 직전연도 수입 3,600만 원 이상이면 적용돼요. 매입비용·임차료·인건비는 증빙이 있는 만큼만, 나머지는 낮은 기준경비율만큼만 인정돼서 경비 인정 폭이 확 줄어요
• 간편장부 대상 — 서비스업·인적용역은 직전연도 수입 7,500만 원 미만이면 간편장부 대상이에요. 실제 지출이 경비율보다 크다면 간편장부를 쓰는 게 세금을 더 줄일 수 있어요
• 장부 작성 시 인정되는 지출 예시 — 업무용 장비(노트북·모니터 등), 사무실·코워킹 스페이스 이용료, 업무 관련 교통비·통신비·교육비, 소모품비 등. 영수증·카드 내역을 반드시 보관해야 경비로 인정받아요

경비율은 국세청이 매년 업종코드별로 고시해요. 프리랜서가 가장 많이 쓰는 업종코드 940909(고시상 업종명 '컴퓨터프로그래머', 흔히 기타자영업으로 부르는 코드)의 2025년 귀속 경비율은 이래요.

• 단순경비율 기본율 64.1% — 수입 4,000만 원 이하 구간에 적용돼요. 100만 원을 벌었다면 64만 1천 원이 경비로 인정되고 35만 9천 원만 소득이 돼요
• 단순경비율 초과율 49.7% — 수입 4,000만 원 초과분에 적용돼요
• 기준경비율 17.4% — 단순경비율 대상에서 벗어나면 이 비율만 자동 인정돼요
• 본인 업종코드의 경비율은 홈택스 「기준(단순)경비율 조회」에서 직접 확인할 수 있어요

• 1,400만 원 이하: 6%
• 1,400만~5,000만 원: 15% (누진공제 126만 원)
• 5,000만~8,800만 원: 24% (누진공제 576만 원)
• 8,800만~1.5억 원: 35% (누진공제 1,544만 원)

2023년 귀속부터 최저 구간이 기존 1,200만 원에서 1,400만 원으로 상향됐어요. 소득이 적은 20대에게 유리한 변화예요.